个人所得税计算器
算年度工资个税和年终奖个税，自动对比单独计税与并入综合所得哪个更省。
在线计算
按年度综合所得计算，与年底汇算清缴结果口径一致。下方为示例数据，修改后即时重算。
专项附加扣除
全年一次性奖金
参数与数据来源
本计算器使用的标准全国统一，不涉及地区差异参数。
计算口径
计算口径：应纳税所得额 = 年度收入 − 60000 元基本减除费用 − 三险一金个人缴纳部分 − 专项附加扣除。税率适用综合所得年度税率表（3%–45% 七级超额累进）。年终奖单独计税时，按奖金除以 12 个月查月度税率表确定税率和速算扣除数，该政策执行至 2027 年 12 月 31 日。
法律依据
个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。该政策执行至2027年12月31日。
以上条文引自国家法律法规数据库公布的现行有效文本。如遇法律修订，以最新公布的文本为准。
常见问题
年终奖单独计税和并入综合所得，哪个更省？
没有固定答案，取决于工资本身适用的税率档位。一般来说，工资收入较低、年终奖占比较高的情形，单独计税更划算；工资收入已经进入高税率档的情形，把年终奖并入综合所得反而可能更省。计算器会自动把两种情形都算出来并给出建议。
专项附加扣除有哪些？标准是多少？
现行标准为：子女教育每个子女 2000 元/月，3 岁以下婴幼儿照护每个婴幼儿 2000 元/月，继续教育（学历）400 元/月，住房贷款利息 1000 元/月，住房租金按城市分 1500／1100／800 元/月三档，赡养老人独生子女 3000 元/月、非独生子女分摊且每人不超过 1500 元/月。大病医疗按年度据实扣除，超过 15000 元的部分在 80000 元限额内扣除。
为什么算出来的税额和工资条上的扣税不一样？
工资薪金采用的是累计预扣法，每个月按年初至当月的累计收入计算累计应纳税额，再减去已预扣的税额，因此各月扣税金额会逐月递增。本计算器给出的是全年汇算清缴后的应纳税额，年底汇算时多退少补，两者最终应当一致。
本页结果依据公开法律文件与政府公告计算，仅供参考，不构成法律意见。个案处理请咨询执业律师或向当地人力资源社会保障部门核实。